Estudante F-1 precisa declarar imposto nos EUA?

1. Por onde começar? Pela residência fiscal

O visto e a residência fiscal são análises diferentes. Para o IRS, estudantes elegíveis em F-1 geralmente podem excluir dias do teste de presença substancial durante cinco anos-calendário. “Exempt individual” se refere à contagem de dias, não a uma isenção geral de impostos.

Uma parte do ano já pode contar como um ano-calendário. Períodos anteriores em categorias de estudante, professor ou trainee também podem influenciar a análise. Depois desse período, é necessário avaliar a contagem de dias e possíveis exceções; a mudança não é definida apenas pelo nome do visto. Fonte: IRS — residência fiscal e dias excluídos.

2. Não tive renda. Preciso do Form 8843?

O Form 8843 informa ao IRS a razão para excluir determinados dias de presença do cálculo de residência fiscal. Quando essa obrigação se aplica, ele pode ser necessário mesmo sem rendimentos ou imposto a pagar.

Se houver declaração 1040-NR, o formulário normalmente acompanha essa declaração. Se não houver obrigação de entregar a declaração, ele pode ser enviado separadamente, seguindo as instruções do ano correspondente. Consulte o formulário e as instruções do IRS.

A situação dos dependentes F-2 também precisa ser conferida individualmente, inclusive a das crianças. Cada pessoa abrangida apresenta seu próprio formulário. Veja a orientação do IRS para estudantes e dependentes.

3. Trabalhei ou recebi bolsa. O que muda?

Trabalho no campus, CPT, OPT e determinadas bolsas podem gerar rendimentos que precisam ser analisados. Para quem é não residente fiscal, pode ser necessário apresentar o Form 1040-NR; quem é residente fiscal segue outras regras de declaração.

Separe os informes recebidos, como W-2 e 1042-S, os documentos da bolsa e os registros de outros recebimentos. Nem toda bolsa tem o mesmo tratamento, e a obrigação de declarar não depende apenas de ter imposto a pagar. Fonte: tributação de não residentes pelo IRS.

Questões sobre autorização para trabalhar exigem uma análise migratória própria. A preparação do imposto não concede autorização de trabalho.

4. E o dinheiro que vem do Brasil?

Receber uma transferência bancária não explica, sozinho, o tratamento tributário. Precisamos distinguir ajuda familiar, transferência de recursos próprios, salário, serviços, aluguel e investimentos, além de conferir sua residência fiscal.

Receber de uma empresa brasileira não torna o rendimento automaticamente isento nos EUA. Para serviços, o local onde o trabalho é realizado geralmente determina a fonte da renda, mesmo quando o pagamento vem do exterior. Há exceções que precisam ser avaliadas conforme o caso. Fonte: IRS — renda de serviços.

Na triagem, explique a origem dos valores e onde o trabalho foi feito. Essa informação evita confundir uma transferência com o rendimento que a originou.

5. Seguro de saúde e Form 1095-A

Ter seguro de saúde não significa, por si só, ter recebido subsídio. Se houve pagamento antecipado do Premium Tax Credit pelo Marketplace, é necessário verificar a declaração e a reconciliação pelo Form 8962, usando as informações do Form 1095-A.

Essa obrigação pode existir mesmo quando a renda, isoladamente, não exigiria declaração. O formulário de imposto adequado depende da residência fiscal e das demais condições. Fonte: IRS — Premium Tax Credit.

Se recebeu um 1095-A, inclua esse documento na análise. Não escolha entre 1040 e 1040-NR apenas pelo tipo de seguro.

6. Qual é o prazo?

O prazo depende do ano fiscal e da situação. Para o Form 1040-NR, a regra geral distingue quem recebeu salário de empregado sujeito à retenção de imposto americano de quem não recebeu esse tipo de salário.

• Com salário sujeito à retenção: normalmente, o 15º dia do quarto mês após o fim do ano fiscal.
• Sem esse tipo de salário: normalmente, o 15º dia do sexto mês.

Para o ano-calendário de 2025, as instruções indicam 15 de abril de 2026 e 15 de junho de 2026, respectivamente. Esses prazos já passaram. Finais de semana, feriados, extensões e medidas de alívio podem alterar a data aplicável. Confira as instruções do 1040-NR do ano correto.

O Form 8843 segue as instruções próprias, inclusive quando enviado sozinho. Se há anos pendentes, informe quais são para a equipe avaliar como regularizar; não basta usar o formulário do ano atual.

7. Como começar com a nossa equipe?

Você não precisa escolher os formulários sozinho. Comece com três passos:

1. Conte seu momento: ano a analisar, visto, chegada aos EUA e sua principal dúvida.
2. Organize os documentos: histórico de presença, declarações anteriores, informes de renda, bolsa e 1095-A, quando houver. A equipe confirma o que será necessário e como encaminhar.
3. Receba orientação sobre o próximo passo: conferimos as informações para definir o atendimento adequado.

Atendemos em português, em Orlando e remotamente nos Estados Unidos. Você pode iniciar pela ficha inicial do cliente ou conhecer nosso serviço de imposto de renda pessoal.